「大きな変更だね！」
鹿児島青色申告会事務局です。
令和7年度税制改正により、所得税の「基礎控除」や「給与所得控除」に関する見直しが行われました。
これらの改正は、令和7年12月1日に開始されて、令和7年以後の所得税に適用されます。
年末調整や源泉徴収事務に影響があるので、注意しましょう。
「所得税の基礎控除の見直し」
合計所得額に応じて、基礎控除額が改正されました。
基礎控除額（改正された範囲）
| 合計所得金額 | 令和7・8年 | 令和9年以後 | 改正前 |
| 132万円以下 | 95万円 | 95万円 |
48万円 |
| 132万円超 336万円以下 | 88万円 | 58万円 | 48万円 |
| 336万円超 489万円以下 | 68万円 | 58万円 | 48万円 |
| 489万円超 655万円以下 | 63万円 | 58万円 | 48万円 |
| 655万円超 1,350万円以下 | 58万円 | 58万円 | 48万円 |
確定申告書作成時に注意！
【令和7年分確定申告における注意事項】
「基礎控除の改正」については、既に給与所得者の年末調整から適用を開始しています。個人事業主の場合は、2026年2〜3月の令和7年分確定申告から新しい基礎控除額が適用されます。手書きで確定申告書を作成している方は、変更後の基礎控除額を忘れずに記入しましょう。
給与所得控除の見直し
給与所得控除について、最低額55万円が65万円に引き上げになりました。
給与所得控除額（改正された範囲）
| 給与の収入金額 | 改正後 | 改正前 |
| 162万5,000円以下 | 65万円 | 55万円 |
| 162万5,000円超 180万円以下 | 65万円 | その収入金額 × 40％ － 10万円 |
| 180万円超 190万円以下 | 65万円 | その収入金額 × 30％ ＋ 8万円 |
【令和7年の源泉徴収事務における注意事項】
令和7年11月までの源泉徴収事務に変更はありません。
令和7年分の源泉徴収事務においては、12月に行う「年末調整」の際に、改正後の基礎控除額に基づいて1年間の税額を計算して、源泉徴収額との精算を行います。
基礎控除・給与所得控除の見直しで何が変わった？
【◎】 所得税「103万円の壁」→「160万円の壁」に
基礎控除額・給与所得控除額が増額されたことで、所得税が発生しない年収の上限が、103万円（給与所得控除55万 + 基礎控除48万円）から160万円（給与所得控除65万円 + 基礎控除95万円）に変更になりました。
【 × 】市民税の控除額は変わっていない
住民税の基礎控除額は据え置きなので、住民税は安くなりません。課税所得が増えれば、住民税も増える点に注意しましょう。
【 × 】社会保険「130万円の壁」は変わっていない
社会保険の「130万円の壁」は変わっていません。被扶養者の年収が130万円を超えた場合、社会保険上の扶養から外れ、自身で国民健康保険・国民年金の保険料を負担する必要が生じます。
詳細は事務局までご相談ください。
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